Le passage en SELARL médicale génère rapidement de la trésorerie. L'IS réduit la facture fiscale immédiate, mais laisse un résultat en société que beaucoup de médecins ne savent pas comment utiliser efficacement. Ni sortir les fonds (coûteux), ni les laisser dormir (contre-productif). La solution se trouve entre les deux.
Pourquoi la trésorerie s'accumule dans la SELARL médicale
Après paiement de l'IS, le bénéfice distribuable reste dans la société. Le sortir en dividendes génère des cotisations sociales TNS au-delà de 10 % du capital social (comme pour les dentistes) ou uniquement les prélèvements sociaux si vous êtes en SELAS. Le laisser sur le compte courant, c'est de la valeur qui se détériore chaque année face à l'inflation.
La bonne stratégie est de déployer cette trésorerie de façon structurée, avec des solutions qui offrent liquidité et rendement tout en restant dans le cadre fiscal optimal de la société.
Un médecin spécialiste avec 250 000 euros de trésorerie dans sa SELARL et aucune stratégie de placement laisse potentiellement entre 7 500 et 15 000 euros de rendement sur la table chaque année. Sur 10 ans avec capitalisation, la différence peut dépasser 100 000 euros.
Les solutions pour faire travailler la trésorerie
La société souscrit un contrat de capitalisation. Les fonds sont placés sur des supports diversifiés : fonds euros pour la sécurité, unités de compte pour la performance, produits structurés pour un rendement conditionnel. Fiscalité avantageuse : seule la part de produits est imposée à l'IS lors du rachat. Disponibilité totale via rachats partiels. À 0 % de frais d'entrée.
Pour la trésorerie de court terme, le compte à terme offre un rendement fixe et garanti sur une durée déterminée (3 à 24 mois). Idéal pour les fonds dont vous pourriez avoir besoin à moyen terme sans les laisser à rendement nul.
Si vous créez une SPFPL (holding), les dividendes remontés de la SELARL vers la SPFPL bénéficient du régime mère-fille : 95 % des dividendes sont exonérés d'IS dans la SPFPL. La SPFPL peut ensuite investir cette trésorerie de façon plus flexible, notamment via un contrat de capitalisation ou des participations financières.
Sortir la trésorerie : quand et comment
Sortir des fonds de la SELARL coûte toujours quelque chose. En dividendes, vous payez les cotisations sociales TNS sur la fraction excédant 10 % du capital social, plus la fiscalité personnelle. La question n'est pas d'éviter cette fiscalité mais de choisir le bon moment et le bon montant pour l'optimiser.
L'arbitrage optimal dépend de votre TMI de l'année, de vos besoins personnels et de votre stratégie patrimoniale globale. Une décision de distribution prise en décembre sans anticipation peut coûter 15 000 à 25 000 euros de plus qu'une décision planifiée en début d'année.
La trésorerie d'une SELARL médicale n'est pas de l'argent inutilisable. C'est du capital à déployer intelligemment. Le contrat de capitalisation est la solution la plus efficace. Une stratégie de trésorerie bien construite peut générer plusieurs dizaines de milliers d'euros de différence nette sur 10 ans.
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