Un médecin libéral en BNC paye de l'IR sur son bénéfice et des cotisations sociales sur ce même bénéfice. Chaque euro de charges déductibles légales réduit simultanément les deux. C'est la logique de l'optimisation BNC.
Le bénéfice non commercial est la différence entre vos recettes professionnelles et vos dépenses professionnelles déductibles. Ce bénéfice est la base de calcul de l'IR ET des cotisations sociales. Toute déduction légale réduit simultanément les deux.
Pour un médecin à TMI 41 % avec un taux de cotisations sociales de 35 %, réduire le bénéfice de 10 000 euros par des charges déductibles économise potentiellement 7 600 euros de charges (4 100 euros d'IR + 3 500 euros de cotisations sociales). C'est l'économie réelle de toute déduction BNC.
Frais de formation : DPC, formations médicales continues, abonnements professionnels à des publications ou bases de données médicales.
Frais de déplacement : trajet domicile-cabinet, visites à domicile, déplacements pour congrès ou formations. Le véhicule professionnel et ses charges sont déductibles selon des règles précises.
Charges du cabinet : loyer, entretien, équipements médicaux amortis sur leur durée de vie, fournitures, logiciels méticaux, téléphonie.
Cotisations professionnelles : syndicats, ordres, assurances professionnelles.
Cotisations Madelin prévoyance : déductibles selon le plafond Madelin (3,75 % du revenu + 7 % du PASS, plafonné à 3 % de 8 PASS). Pour un médecin à TMI 41 %, une prévoyance à 500 euros par mois ne coûte réellement que 295 euros après déduction.
Cotisations Madelin retraite (PER 154 bis) : déductibles dans la limite de 10 % du bénéfice plafonné. C'est le levier de réduction fiscale le plus puissant disponible en BNC. Voir le guide PER 154 bis médecin →
En combinant toutes les déductions disponibles (charges professionnelles, prévoyance Madelin, PER 154 bis), un médecin libéral peut réduire son bénéfice imposable de 20 à 35 % sans aucune astuce fiscale contestable, uniquement en utilisant les dispositifs prévus par la loi pour les travailleurs indépendants.
Au-delà d'un certain seuil de bénéfice, les déductions BNC ne suffisent plus à atténuer la pression fiscale et sociale. C'est le moment où le passage en SELARL mérite d'être étudié sérieusement. Voir quand passer en SELARL →
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